福耀集團董事長曹德旺近日關(guān)于中國制造業(yè)成本高、稅負高、利潤薄的觀點,引起全社會廣泛關(guān)注,人民日報發(fā)表多篇評論文章。
原標題:稅減了,企業(yè)為何還覺得負擔重(政策解讀·問答)
本報記者 李麗輝
這幾天,福耀集團董事長曹德旺關(guān)于中國制造業(yè)綜合稅負高的觀點,以及福耀集團在美國投資建廠的消息,引發(fā)了社會廣泛關(guān)注,甚至有教授驚呼中國稅率過高,是“死亡稅率”。
22日,人民日報刊發(fā)時評《中國經(jīng)濟容得下企業(yè)家講問題》,認為企業(yè)家敢于提出問題,正說明對中國經(jīng)濟仍然葆有信心,愿與中國一起成長。實際上,中國經(jīng)濟不但容得下企業(yè)家講問題,還應當正視問題并解決好問題。
很多人關(guān)心:中國近年來不是一直在減稅嗎,為什么企業(yè)感覺負擔還是重?問題究竟出在哪兒?記者采訪了有關(guān)專家。
一問:制造業(yè)稅負增加了嗎?
“我國1994年稅制改革以后,制造業(yè)的增值稅稅率就是17%,20多年來一直沒有變! 中國財政科學研究院院長劉尚希說,這些年來,國家出臺的減稅政策很多,煙酒、燃油等消費稅雖然有所上調(diào),但總體上對制造業(yè)的影響有限。
用曹德旺的話說,他在國內(nèi)辦廠30年,有20多年是福建的納稅模范。
也就是說,福耀集團作為“納稅模范”企業(yè),20多年來都是按照17%的增值稅稅率繳稅的,企業(yè)不但沒有“死亡”,反而一路做大做強,成為了行業(yè)的“領頭羊”。實際上,不單是福耀集團一家企業(yè),中國很多的優(yōu)秀制造企業(yè), 20多年來也都是按17%的稅率繳納增值稅,并不斷發(fā)展壯大。
在這期間,我國有兩項大的稅制改革,跟企業(yè)稅負息息相關(guān)。一是2008年內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅稅率,內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率由原來的33%降為25%。二是實施增值稅改革:2009年實施增值稅轉(zhuǎn)型改革,制造企業(yè)購買設備可以抵扣;2012年營改增試點啟動,到今年全面推開,制造業(yè)購買服務、購置或租賃經(jīng)營場所,也是可以抵稅的。這兩項改革,企業(yè)稅負都是普遍下降的。
“單就制造業(yè)稅負來說,中國跟美國相比,中國企業(yè)承擔的稅負的確要高!眲⑸邢7治觯饕且驗橹忻蓝愔撇煌,美國針對企業(yè)的稅收較少,主要以家庭、個人繳稅為主;而我國增值稅是第一大稅種,主要對企業(yè)征收。這種稅制的差異是歷史形成的,與不同國家發(fā)展階段的人均收入水平相關(guān)聯(lián)。
二問:企業(yè)負擔重不重?
為什么減稅力度大,但企業(yè)卻感到負擔更重了?20多年來,企業(yè)到底哪些負擔增加了?
其實,曹德旺在接受媒體采訪時,也已經(jīng)提到了這個問題。在美國買的廠房花了1500萬美元,而美國政府給了福耀1600萬美元補貼,相當于沒有花錢;電價是中國的一半,天然氣價格只有中國的1/5。
我們很多城市的地價,這些年來是打著滾地往上翻,上漲幾倍甚至十幾倍。制造企業(yè)投資建廠,成本會增加一大塊。
電價為什么比美國貴?“電價高,一個主要原因是電價上附加的‘費’多,能不貴嗎?”一位電力業(yè)內(nèi)人士坦言。
電價里附加了多少“費”?記者搜索發(fā)現(xiàn),電價附加的費,全國性的就有國家重大水利工程建設基金、可再生能源電價附加等5項。此外,還有各種部分地方性基金。
說起對企業(yè)的收費,這些年確實不少。有的項目雖然原來就有,但收費總額增加。比如,企業(yè)需要繳納教育附加、“五險一金”、殘疾人就業(yè)保障基金、工會費等等。
以殘保金為例,根據(jù)一些地方的規(guī)定,按照本地區(qū)職工年平均工資計算交納比例,一般是1.7%左右,專項用于殘疾人就業(yè)。但一些企業(yè)反映,當?shù)貧埣踩藙趧恿Y源不足,就業(yè)保障金變相成了“為了收費而收費”。這項基金政府收上來后,很多地方發(fā)現(xiàn)收得太多根本用不完,只能“趴在賬上睡大覺”。后來,政府對資金的用途作出改變,規(guī)定可以由財政根據(jù)需要調(diào)劑使用。
“這樣一來,資金雖然盤活了,但企業(yè)的負擔卻沒有降!敝袊鐣茖W院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長助理張斌認為,殘疾人就業(yè)本來就是政府公共服務的一部分,再另收一筆保障費,有沒有這個必要?類似的還有教育附加,教育也是政府應該提供的基本公共服務,長期單收這筆費用是否合理?最難辦的是,這些費都是合法收取的,而且從這些費的名稱上看,哪一個都很重要。這些“費”就像一根根稻草,都壓在企業(yè)身上就顯得太重了。
三問:企業(yè)成本怎么降?
中央經(jīng)濟工作會議提出,2017年要繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,深入推進“三去一降一補”,降成本仍是五大任務之一。著力振興實體經(jīng)濟,更是把發(fā)展實體經(jīng)濟上升到了一個新高度。
“現(xiàn)在制造業(yè)的利潤,差不多也就是5%左右,這費那費一多,企業(yè)很難承受。降成本,首先要把費降下來!全國政協(xié)委員、會計審計學家張連起介紹,他的團隊對企業(yè)進行過多次調(diào)研,不少企業(yè)負責人對財務并不是很懂,容易把稅收和其他收費混為一談。但不管怎樣,當前企業(yè)負擔不輕、綜合成本不低是不爭的事實。企業(yè)要利用好營改增政策,把一些原來在集團內(nèi)部的研發(fā)、設計等產(chǎn)業(yè)剝離、分立出來,盡量延長增值稅的抵扣鏈,讓減稅的紅利充分釋放。
國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫認為,國家應加快清費立稅進程,切實將適合稅收形式征繳的收費項目、基金項目改為稅收。在明晰政府事權(quán)和規(guī)范政府支出的前提下,控制政府規(guī)模膨脹,減少政府對社會資源的強制占有和使用的份額。
同時,著力把握好減稅降負主基調(diào),為刺激企業(yè)投資增長、增加居民收入水平以及擴大消費能力,預留空間。妥善處理好政府與市場以及相互間資源占有和分配使用的關(guān)系,發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用,為企業(yè)和市場松綁,為經(jīng)濟發(fā)展增添活力。
“中央經(jīng)濟工作會議已明確,要在減稅、降費、降低要素成本上加大工作力度。這相當于給了大家一顆定心丸!眲⑸邢1硎,從長遠來看,減稅仍有必要。但減稅相對容易,更難的是推動經(jīng)濟社會改革,這才是降低企業(yè)負擔的根本出路,也是更加艱巨的任務。
新聞背景:
引起這么大的關(guān)注,曹德旺到底說了啥?
1.談赴美建廠:美國電價約3毛多,中國6毛多
我在俄亥俄州建廠房,18萬平方米,675畝地,賣給我1500萬美元,俄亥俄州政府給我們各種補貼,目前第一筆補貼就有1500萬美元左右。算下來等于買土地沒有花錢。
我認為美國人恢復制造業(yè)大國的決心很大。從總統(tǒng)到各個政府部門的一把手都出面為發(fā)展制造業(yè)“站臺”。調(diào)研完之后我覺得,我早就應該來了,而不是一直拖在國內(nèi)。
中國制造業(yè)成本太高,美國天然氣每立方相當于7毛錢人民幣,中國賣2塊2,這還是政府對我很優(yōu)惠的前提下;電價,美國3毛錢左右,中國6毛多;高速公路,美國不收費,中國過路費一噸5毛錢。
2.談國內(nèi)辦企業(yè):增值稅是最大負擔
中國的增值稅有多高?簡單來說,一個賣6000塊的手機,增值稅大概要交1020塊。當然,其中有可以抵扣的項目,是哪些呢?按照目前的稅收制度,采購的費用可以抵扣,工資不能抵扣,折舊費不能抵扣,管理費、運輸費這些都不能抵扣,不能抵扣的部分大概有40%到50%。
按照中國目前一般企業(yè)的利潤水平,這樣算下來,最終大約有一半的營業(yè)利潤都被收走了。制造業(yè)利潤非常微薄。
美國沒有增值稅,只有35%的所得稅,加上其他各項稅費總共大約40%,中國制造業(yè)的綜合稅負比美國高35%。
3.談人力成本:中國勞動力優(yōu)勢已經(jīng)失去
我們過去一直有個認知,中國人力成本低,廉價勞動力是一個優(yōu)勢。
現(xiàn)在情況不一樣了,前面說的所有的成本綜合加下來,即使在勞動力比美國便宜的情況下,中國也已經(jīng)沒有突出優(yōu)勢了。況且勞動力現(xiàn)在也只是比美國便宜,跟周邊國家比,一點競爭力都沒有,跟俄羅斯、波蘭、中歐都差不多,甚至中國的白領工資比這些國家還要高。
4.談實體經(jīng)濟:從不做金融、IT、房地產(chǎn)
我希望政府繼續(xù)支持提倡發(fā)展實體經(jīng)濟,其實最近政府的聲音也對實體經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極作用。在具體做法上,政府應該關(guān)注小微企業(yè),關(guān)注實體經(jīng)濟,財政金融要向國家扶持的產(chǎn)業(yè)傾斜。解決制造業(yè)的增值稅問題。
金融、IT、房地產(chǎn),這些賺錢快,賺錢也多,我為什么不做?因為我覺得做這些事除了自己賺兩個錢,對國家一點好處都沒有。多少人找我搞私募基金,我從來不答應做,我寧可捐給慈善機構(gòu),我也不愿意做這些。
[責任編輯:張曉靜]