2016·稅收改革攻堅這一年：增底氣——全面實施營改增助力經(jīng)濟發(fā)展　

　　營改增，一場必須打贏的“攻堅戰(zhàn)”，一步著眼未來的“先手棋”。

　　2016年3月5日，在十二屆全國人大四次會議開幕式上，李克強總理在《政府工作報告》中明確指出，從2016年5月1日起全面推開營改增試點，并強調(diào)要“確保所有行業(yè)稅負只減不增”，贏得現(xiàn)場代表委員的熱烈掌聲�！按�表委員的掌聲可不是隨便給你鼓的，我們說話必須要算數(shù)，承諾必須要兌現(xiàn)！”李克強總理在3月18日的國務院常務會議上如是說。

　　總理的莊嚴承諾吹響了全面實施營改增的“集結號”，這場自1994年以來最為波瀾壯闊的稅制改革迅速席卷神州大地。從雪域高原到江南水鄉(xiāng)，從繁華都市到偏僻村鎮(zhèn)，全國80萬稅務鐵軍整裝出發(fā)、夙興夜寐，在廣大納稅人的積極支持下，闖“大關”、度“難關”、奪“險關”，取得了一場又一場戰(zhàn)役的勝利，啃下了一個又一個“硬骨頭”，以實際行動踐行著減稅降負的莊嚴承諾，履行著為國聚財、為民收稅的神圣使命，有效推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

　　知難而進 勇敢承擔重大稅制改革歷史使命

　　3月23日，財政部、稅務總局通力協(xié)作，制定出臺了全面推開營改增試點實施細則。藍圖精心繪就，行動只爭朝夕。此時距5月1日僅有短短39天，在如此短的時間內(nèi)要將已經(jīng)實施幾十年的營業(yè)稅全部轉換為增值稅、1000多萬戶企業(yè)信息逐一核對并平穩(wěn)交接、千萬名納稅人需學習新的辦稅流程與稅收制度，這對于財稅部門的制度設計、稅務干部的工作負荷和納稅人的適應能力而言，都是艱巨的任務。

　　統(tǒng)籌規(guī)劃破解“制度設計難”。“新納入試點范圍的四大行業(yè)，是增值稅制運行中公認最復雜、棘手的領域，是最難啃的‘硬骨頭’，世界各國對不動產(chǎn)和建筑業(yè)、金融業(yè)等的增值稅處理方式差別很大，缺少可供借鑒的、成熟一致的做法�！倍悇湛偩挚蒲兴�所長李萬甫告訴記者。

　　此次營改增試點擴圍行業(yè)包括建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)，為妥善解決擴圍行業(yè)新舊稅制銜接，明確稅率、征收率、免稅適用范圍和不動產(chǎn)抵扣細則等一系列重點難點問題，稅務總局陸續(xù)出臺《關于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》等十多個數(shù)萬字的文件，不斷完善制度設計。同時，財政部、稅務總局多次召開各類座談會，對流程設置仔細推敲，對可能產(chǎn)生的問題深入研判，確保制度設計不出現(xiàn)大的偏差。

　　分工明確化解“征管準備難”。在全面推開營改增試點過程中，1000多萬戶原本由地稅部門管理的納稅人轉由國稅部門管理，涉及到納稅人數(shù)據(jù)交接、系統(tǒng)及數(shù)據(jù)準備、稅務系統(tǒng)內(nèi)外培訓、稅控器具安裝、發(fā)票發(fā)放、申報管理等十幾個環(huán)節(jié)，征管準備工作十分繁重而艱巨。

　　“營改增稅戶信息確認，這看似簡單的工作，凝聚著稅務干部和廣大納稅人的艱苦努力�！睋�(jù)稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓介紹，營改增以來，稅務系統(tǒng)辦稅業(yè)務量激增八成，窗口辦稅業(yè)務日均近兩百萬筆。以深圳市福田區(qū)國稅局為例，轄區(qū)新增營改增試點納稅人就達15萬戶。面對壓力，各地稅務機關通過積極分解細化各項任務方案，確保納稅人交接不留死角，信息資料不再返工。

　　全方位服務消除“納稅人適應難”。得知生活服務業(yè)納入營改增試點的消息后，北京市集美家具城的財務人員黃梅心里泛起了嘀咕：此前我們公司向商戶出租不動產(chǎn)，一直繳納5%的營業(yè)稅，而改為增值稅要按11%繳納，稅收政策、財務處理方式和辦稅流程都會隨之變化，黃梅一想到這些就感覺有點不知所措。

　　為了讓像黃梅一樣的財務人員盡快適應新稅制，各地稅務部門在50多天的時間內(nèi)組織了兩千多萬戶次納稅人的輔導培訓，從政策培訓、開票培訓到申報培訓，從集中培訓、分行業(yè)培訓到入戶培訓�！拔覀兣�力確保營改增培訓一戶都不能少，政策解答一項都不能錯�！睋�(jù)河南省漯河市國稅局局長聞傳國介紹，目前該市試點納稅人生產(chǎn)經(jīng)營正常，正在全面適應新稅制、遵從新稅制、獲益新稅制。

　　追求卓越 充分發(fā)揮改革先導性作用提升工作質效

　　在壓力和困難面前，各級稅務機關統(tǒng)籌謀劃、科學指揮，廣大稅務干部迎難而上、奮勇拼搏，在取得了“開好票”第一場戰(zhàn)役和“報好稅”第二場戰(zhàn)役的勝利后，目前“分析好”第三場戰(zhàn)役和“改進好”第四場戰(zhàn)役正在交織進行中。稅務人追求卓越的精神也在全面推開營改增試點四場戰(zhàn)役中得到了完美呈現(xiàn)，出政策發(fā)文件、抓培訓搞輔導、改軟件調(diào)系統(tǒng)、優(yōu)服務強管理、嚴督導促落實，一環(huán)接一環(huán)環(huán)環(huán)緊扣，一步連一步步步為營，確保了改革試點在快節(jié)奏、高強度中有條不紊、有力有序有效地順利推進。同時，在改革中積累的寶貴經(jīng)驗和創(chuàng)新措施，反過來極大促進了稅收工作水平的提升，擴大了改革受益面，發(fā)揮了改革的先導性作用。

　　以改革消除簡政放權“盲點”。全面推開營改增試點工作是深化簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務改革的重要內(nèi)容。在增值稅服務征管中，稅務部門致力于簡化辦事流程、減少資料報送，保證改革試點持續(xù)平穩(wěn)運行。3月份，稅務總局推出A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證舉措，5月又將此項措施推廣至B級納稅人，12月1日起，C級納稅人也取消了增值稅發(fā)票認證。從事互聯(lián)網(wǎng)零售批發(fā)的京東商城首席財務官黃宣德頗為感慨：“企業(yè)每月的紙質發(fā)票認證總量基本在16000份左右，在免認證前，發(fā)票掃描認證需要4個財務人員專職投入一周的工作量，取消認證后，只要一個人一天就能輕松完成�！�

　　據(jù)了解，稅務總局除7項稅務行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部清理完畢�！盃I改增與簡政放權同為推動稅收征管體制改革的重要手段�！蔽髂县斀�(jīng)大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強認為，營改增重在減輕稅收負擔，簡政放權重在減輕辦稅負擔，在營改增中推進簡政放權為納稅人帶來了經(jīng)營成本與辦稅成本的“雙降”。

　　以改革提升稅收管理服務效能。“稅務部門從服務營改增納稅人出發(fā)，共出臺80項優(yōu)化營改增納稅服務措施，從簡化證明提供、改進辦稅流程、優(yōu)化納稅服務等方面不斷拓展便利化辦稅渠道，減輕納稅人辦稅負擔�！睋�(jù)稅務總局納稅服務司司長鄧勇介紹，金稅三期工程在全國稅務系統(tǒng)上線運行，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)全面推行，全國納稅服務規(guī)范、稅收征管規(guī)范順利實施，都有力保障了營改增各項工作的開展。稅務部門還積極運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，建設綜合性、品牌化納稅服務平臺，有效緩解了營改增期間辦稅服務廳的辦稅壓力。

　　2016年，稅務總局針對營改增在基層的實際運行情況，組織了一系列專項督查，采取自查自糾、明察暗訪、二次督查、交叉督查、通報整改等方式，打通政策落實“最后一公里”。由權威第三方開展的2016年納稅人滿意度調(diào)查結果顯示，國稅、地稅部門的滿意度調(diào)查綜合得分分別為83.69分和83.52分，比2014年（每兩年開展一次）分別提高1.09分和2.00分。

　　以改革推動稅收共治水平。國務院建立了營改增部際聯(lián)席會議機制，集中專題討論、研究推進營改增工作；各地黨委、政府領導通過各種方式對營改增給予支持指導，其中省部級領導干部對營改增工作作出肯定性批示近400次；各相關部門對營改增試點工作給予了大力支持，特別是發(fā)改、物價、旅游等部門對多家酒店借營改增之名違規(guī)漲價的行為予以嚴肅查處。

　　“兄弟齊心，其利斷金”。全面推開營改增試點把國稅、地稅合作推向了一個新的高度，取得了很大的成績。各級國稅局、地稅局精誠合作，把推進營改增當做是否有效落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的試金石。國家稅務總局黨組成員、副局長汪康在廣東、深圳進行全面推開營改增試點工作專題調(diào)研時強調(diào)，要充分發(fā)揮國地稅合作優(yōu)勢，深化拓展管理和服務，幫助試點納稅人盡快適應新稅制，邁入精細化規(guī)范化管理軌道，確保改革紅利充分釋放。

　　“對于營改增后劃轉至國稅部門管理的納稅人，我們地稅部門不是一交了之，而是積極配合做好政策解讀和納稅服務工作。”青島市地稅局局長鄭衛(wèi)星說。據(jù)了解，廣東、深圳等地稅務機關充分發(fā)揮國地稅合作優(yōu)勢，便捷辦稅，強化征管，增強納稅人的獲得感。

　　堅守使命 盡顯稅務人頑強拼搏精神

　　全面推開營改增試點，展現(xiàn)了廣大稅務干部頑強奮斗的拼搏精神和感人至深的改革情懷，對所有奮戰(zhàn)其中的稅務人而言，這都是一段感慨萬千、終生難忘的時光。

　　精業(yè)敬業(yè)的稅務工匠。營改增攻堅階段的兩個多月里，全國稅務系統(tǒng)基層一線人員人均日工作時長13小時；身處政策解答一線的“12366”熱線服務人員，最高人均每日接聽營改增咨詢電話近200次，不間斷解答問題逾9小時�！皵�(shù)字是枯燥的，但數(shù)字背后凝聚著稅務干部的敬業(yè)奉獻精神。”湖北省國稅局局長張國鈞說，正是廣大稅務干部一鼓作氣、打通政策對接“最后一公里”，確保5月1日政策落地后每個納稅人能開票、會申報、懂核算�！凹{稅人學堂辦得好，稅務人員課講得也賣力，盡管是冒雨來的，但是收獲很大�！眳⒓蛹�林省白山市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)國稅局納稅人培訓班的會計孫慧為稅務干部豎起大拇指。

　　“雖然我已經(jīng)退休了，但在業(yè)務上、精力上絲毫不差，請給我多分配點任務！”山西省呂梁市離石區(qū)國稅局退休干部閆清香在營改增期間主動回到原工作單位，參與調(diào)查核實工作。山東省濟南市地稅局剛剛做母親的黃靜忙于在單位加班工作，幾周都見不到自己嗷嗷待哺的女兒，但依舊無怨無悔。據(jù)不完全統(tǒng)計，2016年營改增期間稅務系統(tǒng)有100多名已退休老同志主動請纓參與試點納稅人核實確認工作，有300多名哺乳期女干部堅守在征管一線。

　　無私奉獻的為民情懷。帶著孩子來加班的媽媽、忙于工作無暇回家的兒女、身體不適卻堅守崗位的“鐵人”，感人事跡、先進人物在營改增中不斷涌現(xiàn)。營改增中凝聚形成的無私奉獻精神，化為助推改革的不竭動力。

　　從云南交流到海南工作的海南省國稅局局長于智廣靠前指揮營改增，老母親病重顧不上回家探望，直到5月1日順利開票后才匆匆趕回云南老家，卻沒能見上老母親最后一面。59歲的湖北省隨縣地稅局干部韓存錦，曾被評為湖北省“最美稅務人”，原本還有幾個月就要退休，卻在2016年4月29日對納稅人進行營改增政策輔導的路上，遭遇車禍不幸去世。這些牢記使命、不忘初心的感人事跡不斷涌現(xiàn)，聞者為之動容、為之感佩。

　　“兩學一做”的主戰(zhàn)場。深入開展“兩學一做”學習教育是推進營改增落實的重要保證，全面落實營改增各項任務是檢驗“兩學一做”成效的重要體現(xiàn)。營改增涉及方面廣、輻射面大、工作任務重、各方面要求高，包括55萬名共產(chǎn)黨員在內(nèi)的全國80萬稅務干部，以“咬定青山不放松”的勁頭，將全面實施營改增作為檢驗“兩學一做”成效的主戰(zhàn)場。

　　稅務總局黨組結合“兩學一做”要求，成立營改增督促落實領導小組，梳理出112項改革準備工作，明確了時間表、作戰(zhàn)圖和責任人。自4月18日起，稅務總局實施全國營改增集中辦公制度，建立了每日8:30碰頭會、10:00全系統(tǒng)視頻通報會、17:00難題協(xié)調(diào)會和簡報、通報、專報的“三會三報”制度，每日會后都要總結各類問題至次日凌晨，有效發(fā)揮統(tǒng)一指揮、快速響應、集中調(diào)度的作用，在營改增中真正檢驗“兩學一做”成效。

　　浙江省國稅局開展了“萬名黨員進萬企”行動，加班加點走訪10萬戶營改增納稅人。江蘇省國稅局4000多名黨員組成突擊隊，平均每人每天工作14小時。珠海市國稅局建立百余個“營改增黨員先鋒崗”，所有黨員“亮明身份、公開承諾”。據(jù)國家發(fā)改委互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)中心監(jiān)測顯示，在首個申報期，80.17%的網(wǎng)民對稅務部門的表現(xiàn)給予了積極肯定。

　　服務發(fā)展 增添經(jīng)濟轉型升級新動能

　　稅負只減不增，企業(yè)減負增效，經(jīng)濟轉型升級，稅制規(guī)范統(tǒng)一，是營改增蘊含的重要使命。稅務鐵軍一關接著一關闖，一仗接著一仗打，有效助推了經(jīng)濟新的增長動力加快形成，為供給側結構性改革提供堅強保障。

　　兌現(xiàn)減稅承諾。營改增作為本屆政府成立以來最有力的降成本舉措，減稅降負效果已經(jīng)并將持續(xù)顯現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計，2016年5月-10月，新納入試點范圍的4個行業(yè)共有1064萬戶納稅人完成稅制轉換，累計實現(xiàn)應納增值稅5554億元，與繳納營業(yè)稅相比，累計減稅965億元，26個細分行業(yè)全部實現(xiàn)了總體稅負只減不增的預定目標，稅負下降14.8%。

　　除四大行業(yè)本身減稅外，由于可抵扣進項稅增加，前期已試點的“3+7”行業(yè)減稅939億元，原增值稅行業(yè)減稅966億元。上述合計，5-10月減稅2870億元，加上1-4月份營改增減稅847億元，2016年1-10月營改增試點累計減稅3717億元。依此推算，預計此項改革全年減稅總規(guī)模將超過4700億元，加上帶來的城市維護建設稅和教育費附加減收，總規(guī)模將超過5000億元。

　　增添經(jīng)濟動能。“營改增減了稅，企業(yè)添了活力�！边@是很多企業(yè)的心聲。全面推進營改增，不只是簡單的稅制轉換，更有利于消除重復征稅，減輕企業(yè)負擔，企業(yè)能夠把更多資金用在研發(fā)上，激發(fā)了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的熱情，為企業(yè)發(fā)展增添信心。

　　“此次餐飲業(yè)營改增，政策透明度高、操作性強、落地快，稅收法規(guī)變化清楚明了，稅務機關培訓及時到位，納稅人減負效應非常直觀�！睋�(jù)中國烹飪協(xié)會副會長馮恩援介紹，營改增給餐飲業(yè)的發(fā)展注入了新的活力，推動了餐飲行業(yè)的迅猛發(fā)展，今年1-11月份，全國餐飲業(yè)營業(yè)收入32447億元，同比增長10.8%。

　　促進產(chǎn)業(yè)升級。全面營改增從制度上消除了重復征稅，企業(yè)不再因避稅而選擇“大而全”“小而全”的組織結構，細化了產(chǎn)業(yè)分工，促進了服務業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)型服務業(yè)的發(fā)展，有力推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的轉型升級。在減負政策的激勵下，一大批新興產(chǎn)業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)快速崛起，一批企業(yè)實現(xiàn)了業(yè)務的主輔分離，極大激發(fā)了市場活力。據(jù)統(tǒng)計，2016年前三季度，第三產(chǎn)業(yè)稅收同比增長8.2%，快于第二產(chǎn)業(yè)增速7.2個百分點；占全部稅收的比重為57.3%，較去年同期提高1.7個百分點，高于第二產(chǎn)業(yè)14.8個百分點，產(chǎn)業(yè)結構更加優(yōu)化。

　　“營改增將增值稅抵扣鏈條打通后，促進了企業(yè)分工細化和技術進步，對促進整個經(jīng)濟鏈條良性運轉都將發(fā)揮重要作用�！蔽髂县斀�(jīng)大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強說。

　　營改增工作還得到了國際社會的高度關注和積極評價，認為其既是一項重大的供給側結構性改革舉措，也是在建立國際領先的增值稅制度方面邁出的重大步伐，展示了銳意改革的中國形象。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡認為，中國營改增正在觸發(fā)全球稅制改革，也將成為許多國家在經(jīng)濟轉型過程中稅制改革的參考藍本。

　　國家稅務總局黨組書記、局長王軍近期在上海調(diào)研全面推開營改增試點工作時指出，全面推開營改增試點的改革效應超過預期，有力推動了經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，稅務部門將繼續(xù)推進辦稅便利化改革，不斷增強納稅人獲得感，持續(xù)釋放營改增改革紅利，助推我國經(jīng)濟轉型升級。

　　改革永遠在路上。全面實施營改增，是深化財稅體制改革的“重頭戲”，是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，繼而贏得市場活力的“乘法”。80萬稅務人將繼續(xù)保持在營改增中迸發(fā)出的熱情、執(zhí)著、堅守和匠心，完成黨和國家交給的改革使命，為中國經(jīng)濟騰飛“蓄能”。